Qué es el balance de situación

Qué es el balance de situación

El balance de situación es el estado contable que muestra, en una fecha concreta, qué tiene la empresa, qué debe y cuánto pertenece a sus socios. Es una «foto fija»: a diferencia de la cuenta de pérdidas y ganancias, que resume lo ocurrido durante el año, el balance enseña la posición patrimonial a un día determinado, normalmente el de cierre del ejercicio.

Es el primer documento de las cuentas anuales y el que más se consulta: lo miran los bancos antes de prestar, los proveedores antes de dar crédito y los socios para saber cómo está su empresa.

Cómo se estructura

El modelo del Plan General de Contabilidad divide el balance en dos lados que siempre suman lo mismo:

• Activo: los bienes y derechos de la empresa. Se separa en activo no corriente (lo que permanece más de un año, como maquinaria, locales o aplicaciones informáticas) y activo corriente (existencias, clientes, tesorería).
• Patrimonio neto: lo que pertenece a los socios, es decir, el capital aportado, las reservas, el resultado del ejercicio y algunas subvenciones. Lo explicamos en patrimonio neto.
• Pasivo: las deudas con terceros, divididas en no corrientes (vencimiento a más de un año, como un préstamo a cinco años) y corrientes (proveedores, Hacienda, la parte del préstamo que vence en doce meses).

La relación básica es siempre: Activo = Patrimonio neto + Pasivo. El activo explica en qué se ha invertido; el patrimonio neto y el pasivo, cómo se ha financiado esa inversión.

Balance normal, abreviado y de pymes

La Ley de Sociedades de Capital (art. 257) permite formular balance abreviado a las sociedades que, durante dos ejercicios consecutivos, cumplan al cierre al menos dos de estas tres condiciones: activo total no superior a 4.000.000 €, cifra anual de negocios no superior a 8.000.000 € y plantilla media no superior a 50 trabajadores. En su primer ejercicio basta con cumplir dos de las tres al cierre. La gran mayoría de las pymes españolas usan el modelo abreviado o el del Plan General de Contabilidad de Pymes, con menos partidas que el normal.

Ejemplo práctico

Una SL presenta a 31 de diciembre este balance simplificado:

• Activo no corriente: furgoneta y equipos por 50.000 €.
• Activo corriente: existencias 20.000 €, clientes 20.000 € y banco 10.000 €. Total activo: 100.000 €.
• Patrimonio neto: capital 10.000 €, reservas 22.000 € y resultado del ejercicio 8.000 €. Total: 40.000 €.
• Pasivo no corriente: préstamo bancario a largo plazo 35.000 €.
• Pasivo corriente: proveedores 18.000 € y Hacienda 7.000 €. Total pasivo: 60.000 €.

Patrimonio neto más pasivo suman 100.000 €, igual que el activo. Que el patrimonio neto sea de 40.000 € no significa que haya 40.000 € en la cuenta: en el banco solo hay 10.000 €; el resto está invertido en la furgoneta, el almacén y lo que deben los clientes.

Cómo leerlo

Más allá del total, interesa comparar masas. Si el activo corriente (50.000 €) supera al pasivo corriente (25.000 €), la empresa tiene un fondo de maniobra positivo de 25.000 €: puede atender sus deudas a corto con lo que convertirá en dinero en el año. También conviene comparar con el ejercicio anterior y revisar la calidad de las partidas: un aumento de clientes puede ser buena noticia o esconder facturas difíciles de cobrar.

Cuando el patrimonio neto es negativo o muy bajo

Si las pérdidas acumuladas reducen el patrimonio neto por debajo de la mitad del capital social, la Ley de Sociedades de Capital considera que la sociedad está en causa de disolución, salvo que se aumente o reduzca el capital en la medida suficiente y siempre que no proceda solicitar la declaración de concurso. Por eso el balance no es solo un trámite: revisarlo cada trimestre permite detectar a tiempo una situación de desequilibrio y tomar medidas, como una aportación de los socios.

Errores frecuentes

• Confundir patrimonio neto con dinero en el banco.
• Clasificar todo el préstamo como no corriente, sin separar la parte que vence en los próximos doce meses.
• Pensar que el balance muestra las ventas del año: eso está en la cuenta de pérdidas y ganancias.
• Mantener saldos antiguos sin revisar, como clientes incobrables o existencias obsoletas.

Cómo te ayudamos

En nuestra asesoría contable online preparamos el balance de tu empresa, lo revisamos partida a partida y te explicamos qué significa. Si aún no tienes sociedad, te ayudamos a crear empresa online y a entender desde el principio la contabilidad obligatoria de una SL.

Preguntas frecuentes sobre Balance de situación

Conceptos relacionados

• Activo: Un activo es un recurso controlado por la empresa como consecuencia de hechos pasados del que espera obtener beneficios económicos futuros.
• Pasivo: Un pasivo es una obligación actual surgida de hechos pasados cuya liquidación se espera que suponga entregar recursos con beneficios económicos.
• Patrimonio neto: El patrimonio neto es la parte residual de los activos de una empresa una vez deducidos sus pasivos.
• Cuenta de pérdidas y ganancias: La cuenta de pérdidas y ganancias presenta los ingresos y gastos que se imputan al resultado durante un ejercicio y permite conocer su beneficio o pérdida.
• Fondo de maniobra: El fondo de maniobra es la diferencia entre activo corriente y pasivo corriente.

Guías y servicios relacionados

• Contabilidad obligatoria de una SL
• Depósito de las cuentas anuales del ejercicio 2025

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Fuentes: Real Decreto 1514/2007, Plan General de Contabilidad (tercera parte, modelos de balance; modificado por el RD 1/2021); Real Decreto 1515/2007, PGC de Pymes; Real Decreto Legislativo 1/2010, Ley de Sociedades de Capital (arts. 254 y 257); Código de Comercio (art. 35). Contenido informativo de carácter general: la aplicación a cada caso depende de la actividad, la operación y la normativa vigente.