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Diccionario fiscal para autónomos y empresas
Descubre qué significan los términos de tus impuestos, facturas y sociedades, con definiciones claras y ejemplos. ¿Dudas? Te asesoramos.
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Entiende los términos que aparecen en tus impuestos, tus facturas y la gestión de tu negocio. En este diccionario de Autónomos Pymes encontrarás explicaciones claras, ejemplos prácticos y enlaces para ampliar cada concepto, escritos por nuestro equipo de economistas y revisados con las fuentes oficiales.
Busca un término en el índice alfabético o explora las categorías: desde qué es la base imponible hasta cómo se relacionan el CNAE y el IAE, cada entrada te ayuda a situar el concepto y a identificar qué tienes que revisar en tu caso.
¿Buscas conceptos de sociedades, socios, contratos o financiación? Consulta el diccionario de empresa y, para el balance, la amortización o los ratios, el diccionario contable. Para nóminas, contratos y despidos, consulta el diccionario laboral.
Índice alfabético
A
- AEAT: La AEAT es la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
- Alta censal: El alta censal es la comunicación de incorporación al censo tributario correspondiente para iniciar una actividad o asumir determinadas obligaciones.
- Autónomo: Un autónomo es una persona que realiza por cuenta propia una actividad económica de forma habitual, personal y directa, sin quedar sujeta por ella a un contrato de trabajo.
- Autónomo colaborador: El autónomo colaborador es el familiar que participa de forma habitual, personal y directa en la actividad de un trabajador autónomo y queda incluido en el régimen correspondiente de Seguridad Social cuando se cumplen los requisitos legales.
- Autónomo societario: Se llama autónomo societario al socio o administrador de una sociedad que, por sus funciones y su control efectivo, debe quedar incluido en el RETA.
B
- Base imponible: La base imponible es la magnitud que cuantifica el hecho imponible de un tributo conforme a sus reglas.
C
- Capital social: El capital social es la cifra que recoge las aportaciones comprometidas por los socios como capital y que consta en los estatutos de la sociedad.
- Certificado de estar al corriente con Hacienda: El certificado de estar al corriente con Hacienda acredita si el solicitante cumple las condiciones reglamentarias relativas a sus obligaciones tributarias.
- Certificado de situación censal: El certificado de situación censal es un documento de la AEAT que acredita los datos del solicitante que figuran en los censos tributarios.
- CNAE: El CNAE es la Clasificación Nacional de Actividades Económicas.
- Contribuyente: El contribuyente es el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible de un tributo.
D
- Devengo: El devengo es el momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y nace la obligación tributaria principal.
- Dividendos: Los dividendos son importes que una sociedad distribuye a sus socios o accionistas con cargo a beneficios o reservas disponibles.
- Domicilio fiscal: El domicilio fiscal es el lugar que identifica al obligado tributario en sus relaciones con la Administración tributaria.
E
- EBITDA: El EBITDA es un indicador del resultado antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones.
- EORI: El EORI es el número de registro e identificación de operadores económicos utilizado para fines aduaneros en la Unión Europea.
- Epígrafe IAE: El epígrafe del IAE es el encuadramiento de una actividad dentro de las tarifas del Impuesto sobre Actividades Económicas.
- Estimación directa simplificada: La estimación directa simplificada es una modalidad para determinar el rendimiento neto de actividades económicas en el IRPF.
- Exención fiscal: Una exención fiscal es una regla legal que dispensa de cumplir la obligación tributaria principal pese a realizarse el hecho imponible.
F
- Factura: Una factura es el documento que recoge una operación económica con los datos exigidos por la normativa de facturación.
- Factura electrónica: La factura electrónica es una factura emitida y recibida en formato electrónico estructurado; será obligatoria entre empresas y profesionales según el calendario de la ley Crea y Crece.
- Factura proforma: Una factura proforma es un documento previo que describe las condiciones económicas de una operación propuesta: productos o servicios, precios y otras condiciones.
- Factura rectificativa: Una factura rectificativa es una factura que corrige otra o documenta una modificación en los supuestos previstos por la normativa.
- Factura simplificada: Una factura simplificada es un documento de facturación con un contenido reducido que puede utilizarse en los supuestos autorizados por el reglamento.
G
- Gasto deducible: Un gasto deducible es un gasto que la normativa permite tener en cuenta para determinar el rendimiento o la base del impuesto correspondiente.
I
- IAE: El IAE es el Impuesto sobre Actividades Económicas.
- Impuesto sobre sociedades: El Impuesto sobre Sociedades grava la renta de las sociedades y de otras entidades que tienen la condición de contribuyentes según su ley.
- Inversión del sujeto pasivo: La inversión del sujeto pasivo es un mecanismo por el que la obligación de liquidar el IVA recae en el destinatario de la operación en los supuestos establecidos por la ley, en lugar de seguir la regla general del proveedor.
- IRPF: El IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- IVA: El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo mediante determinadas entregas de bienes, prestaciones de servicios, adquisiciones intracomunitarias e importaciones.
- IVA intracomunitario: La expresión IVA intracomunitario se utiliza para referirse al tratamiento del IVA en operaciones entre Estados miembros de la Unión Europea.
N
- NAF: El NAF es el número de afiliación a la Seguridad Social: el número personal de 12 cifras que te identifica en el sistema toda la vida.
- NIF intracomunitario: El NIF intracomunitario o NIF IVA es el identificador utilizado a efectos de IVA en determinadas operaciones entre operadores de Estados miembros de la Unión Europea.
O
- Operaciones vinculadas: Las operaciones vinculadas son las realizadas entre personas o entidades que mantienen una relación de vinculación definida por la normativa tributaria.
R
- Recargo de equivalencia: El recargo de equivalencia es un régimen especial del IVA aplicable a determinados comerciantes minoristas.
- Reserva de capitalización: La reserva de capitalización es un incentivo del Impuesto sobre Sociedades que permite reducir la base imponible por un incremento de fondos propios, con los requisitos y límites del artículo 25 de su ley.
- Reserva legal: La reserva legal es una parte del beneficio que debe mantenerse en el patrimonio neto de la sociedad por obligación legal.
- Residencia fiscal: La residencia fiscal determina la vinculación de una persona o entidad con un país a efectos tributarios.
- RETA: El RETA es el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos.
S
- Sociedad holding: Una sociedad holding es una sociedad cuya función principal consiste en poseer y, en su caso, dirigir o gestionar participaciones en otras empresas.
- Sociedad patrimonial: Una entidad patrimonial es una entidad que cumple la definición fiscal del artículo 5.2 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
- Sujeto pasivo: El sujeto pasivo es el obligado tributario que, según la ley, debe cumplir la obligación tributaria principal y las obligaciones formales asociadas, como contribuyente o como sustituto.
- Suplido: Un suplido es una cantidad que un profesional o empresario paga en nombre y por cuenta de su cliente, por mandato expreso de este, y que después recupera.
V
- Valor catastral: El valor catastral es una valoración administrativa de un inmueble que consta en el Catastro.
- Valor de referencia catastral: El valor de referencia es una magnitud que determina la Dirección General del Catastro a partir del análisis de compraventas y de las características de los inmuebles.
- VeriFactu: VERI*FACTU es una modalidad de los sistemas informáticos de facturación que remite a la Agencia Tributaria los registros de facturación generados.
- VIES: VIES es el sistema que permite comprobar la validez de un número de identificación a efectos de IVA para operaciones intracomunitarias.
Explora el diccionario por categorías
Autónomos y actividad
Fiscalidad inmobiliaria
Hacienda y censos
Sociedades
Facturación
Operaciones internacionales
Contabilidad y finanzas
Preguntas frecuentes
¿Para quién es este diccionario fiscal?
Para autónomos, socios, administradores y cualquier persona que quiera entender los conceptos de sus impuestos, sus facturas y su empresa antes de tomar decisiones.
¿Una definición sirve para resolver mi caso?
Sirve para entender el concepto. Cómo se aplica depende de tu actividad, de la operación, del ejercicio y de tus circunstancias; si tienes dudas, te asesoramos.
¿Dónde puedo ampliar la información?
Cada término enlaza a conceptos relacionados, a nuestras guías y a las fuentes oficiales. Iremos añadiendo términos al diccionario de forma periódica.
¿Necesitas ayuda con tu actividad o tu sociedad? Consulta nuestra asesoría fiscal y contable online o, si vas a empezar, el alta de autónomo.
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