Qué es un gasto deducible

Qué es un gasto deducible

Un gasto deducible es un gasto que la ley te permite restar de tus ingresos para calcular el beneficio sobre el que pagas impuestos. Si eres autónomo, se resta en el IRPF para obtener el rendimiento neto de tu actividad. Si tienes una sociedad, en el Impuesto sobre Sociedades.

Que un gasto sea deducible no significa que «te salga gratis». Significa que reduce tu beneficio fiscal. Si pagas 100 € y tu tipo marginal es del 30 %, ese gasto te ahorra unos 30 € de impuesto, no 100 €.

Requisitos para que un gasto sea deducible

• Afectación a la actividad: el gasto tiene que estar relacionado con la obtención de tus ingresos. Una compra personal no se vuelve deducible por tener factura.
• Justificación con factura: lo normal es una factura completa a tu nombre y con tu NIF. Un tique o factura simplificada sirve peor como prueba. Conserva también el justificante de pago.
• Registro contable: debe figurar en tus libros registro (autónomos) o en tu contabilidad (sociedades).
• Imputación temporal: se deduce en el ejercicio al que corresponde, según el devengo, no necesariamente cuando lo pagas.
• No estar excluido por la ley: hay gastos que nunca son deducibles, como las multas y sanciones, los recargos por presentar fuera de plazo, los donativos y liberalidades (con excepciones como las atenciones a clientes, limitadas por ley) o el propio impuesto sobre el beneficio.

Bien afecto a la actividad

Un bien afecto es el que usas para tu negocio. En el IRPF, un bien que también usas para tu vida privada de forma no accesoria no se considera afecto. Por eso un coche de uso mixto, en general, no permite deducir su gasto en el IRPF, salvo excepciones como el transporte de viajeros, los representantes comerciales o las autoescuelas.

Los bienes que duran varios años (un ordenador, maquinaria, mobiliario) no se deducen de golpe: se deducen poco a poco mediante la amortización, según los coeficientes que fija la ley.

Gastos deducibles de autónomos

En estimación directa, los gastos más habituales son: cuota de autónomos, alquiler del local, sueldos y seguros sociales de empleados, material, asesoría, publicidad, software, seguros de responsabilidad civil, comisiones bancarias de la cuenta del negocio y amortizaciones. Si tributas en estimación directa simplificada, puedes añadir un porcentaje fijo por gastos de difícil justificación (actualmente el 5 % del rendimiento neto, con un máximo de 2.000 € al año).

Suministros si trabajas desde casa (regla del 30 %)

Si afectas parte de tu vivienda habitual a la actividad, puedes deducir los suministros (agua, luz, gas, teléfono e internet) aplicando el 30 % a la proporción de metros afectos sobre el total de la vivienda, salvo que pruebes un porcentaje mayor.

Ejemplo: tu piso mide 100 m² y dedicas 20 m² a tu despacho (20 %). La factura de luz del año suma 1.000 €. Puedes deducir 1.000 × 20 % × 30 % = 60 €. Ojo: el alquiler o el IBI de esa parte se calculan con el 20 % completo, no con el 30 %.

Dietas y gastos de manutención

Las comidas propias son deducibles si se hacen en restaurantes u hostelería durante tu actividad y las pagas por medios electrónicos (tarjeta, bizum, transferencia). Los límites diarios son 26,67 € en España y 48,08 € en el extranjero, o 53,34 € y 91,35 € si pernoctas fuera del municipio de tu lugar de trabajo y de tu residencia. Lo que supere esos importes no es deducible.

IVA deducible y gasto deducible no son lo mismo

Son dos impuestos distintos con reglas distintas. El gasto deducible reduce tu beneficio en IRPF o Sociedades. El IVA deducible es el IVA de tus compras que restas del IVA que cobras en tus facturas. Que uno se cumpla no garantiza el otro:

• En un coche de uso mixto, la ley del IVA presume que está afecto al 50 %, por lo que puedes deducir la mitad de su IVA aunque en el IRPF no puedas deducir el gasto.
• Si el IVA es deducible, no lo sumas al gasto: solo la base cuenta como gasto. Si no es deducible (por ejemplo, porque tu actividad está exenta de IVA), ese IVA sí forma parte del gasto.

Más detalles en qué es el IVA y cómo se calcula.

Ejemplo práctico

Una diseñadora autónoma compra un programa de diseño por 200 € + 42 € de IVA. Pide factura a su nombre, paga con la tarjeta del negocio y la anota en su libro de gastos. En su declaración trimestral de IVA deduce los 42 € y en el IRPF resta 200 € como gasto. Si en cambio compra un ordenador de 1.500 €, no lo restará entero ese año: lo amortizará en varios ejercicios.

Y si tienes una sociedad

En el Impuesto sobre Sociedades se parte del resultado contable: todo gasto contabilizado es deducible salvo que la ley lo excluya o limite. Las reglas generales son parecidas a las de los autónomos, con matices como los límites a los gastos financieros o a las atenciones a clientes.

Errores frecuentes

• Deducir gastos personales o familiares porque tienen factura.
• Guardar solo tiques en lugar de facturas completas.
• Llevar a gasto de una vez bienes que deben amortizarse.
• Deducir comidas pagadas en efectivo o por encima de los límites.
• Aplicar el 100 % de los suministros de casa en vez de la regla del 30 %.

En nuestra asesoría para autónomos revisamos tus gastos cada trimestre para que no se te escape nada ni deduzcas lo que no toca.

Preguntas frecuentes sobre Gasto deducible

Conceptos relacionados

• IVA: El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo mediante determinadas entregas de bienes, prestaciones de servicios, adquisiciones intracomunitarias e importaciones.
• Impuesto sobre sociedades: El Impuesto sobre Sociedades grava la renta de las sociedades y de otras entidades que tienen la condición de contribuyentes según su ley.
• Estimación directa simplificada: La estimación directa simplificada es una modalidad para determinar el rendimiento neto de actividades económicas en el IRPF.
• Factura: Una factura es el documento que recoge una operación económica con los datos exigidos por la normativa de facturación.
• IRPF: El IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
• Devengo: El devengo es el momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y nace la obligación tributaria principal.

Guías y servicios relacionados

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• Asesoría para autónomos
• Cómo conservar y revisar las facturas recibidas

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Fuentes: Ley 35/2006, del IRPF (arts. 28, 29 y 30); Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades (arts. 10, 11 y 15); Ley 37/1992, del IVA (arts. 92 a 97); Agencia Tributaria (manual práctico de actividades económicas: suministros y gastos de manutención). Contenido informativo de carácter general: la aplicación a cada caso depende de la actividad, la operación y la normativa vigente.