Qué es la AEAT (Agencia Tributaria)

Qué es la Agencia Tributaria

La AEAT (Agencia Estatal de Administración Tributaria), conocida como Agencia Tributaria, es el organismo que aplica los impuestos estatales y la normativa de aduanas en España. Se creó por la Ley 31/1990 y empezó a funcionar en 1992. Depende del Ministerio de Hacienda, pero tiene autonomía para organizar su gestión.

Un matiz importante: la AEAT aplica las leyes de los impuestos, pero no las aprueba. Las leyes las aprueban las Cortes y los reglamentos el Gobierno. Por eso, cuando no estás de acuerdo con lo que te pide la Agencia, lo que se discute es si ha aplicado bien la norma a tu caso.

En el lenguaje de la calle se dice «Hacienda» para hablar de la AEAT, pero Hacienda es un término más amplio: incluye también las haciendas autonómicas, las locales (ayuntamientos) y las forales del País Vasco y Navarra.

Funciones de la AEAT

• Gestión: recibe las declaraciones del IRPF, del IVA, del impuesto sobre sociedades y de las retenciones, tramita devoluciones y mantiene los censos de empresarios y profesionales.
• Comprobación e inspección: revisa que lo declarado sea correcto y regulariza lo que no lo es.
• Recaudación: cobra las deudas, también por la vía de apremio y el embargo cuando no se pagan a tiempo.
• Aduanas e impuestos especiales: controla el comercio exterior y los impuestos sobre alcohol, hidrocarburos o tabaco.
• Asistencia: información, programas de ayuda, borradores y cita previa.

Sede electrónica y formas de acceso (Cl@ve, certificado, DNI)

Casi todos los trámites se hacen en la sede electrónica de la AEAT(sede.agenciatributaria.gob.es): presentar declaraciones, consultar tus datos fiscales, pedir certificados, pagar o aplazar deudas y leer notificaciones. Para entrar a tus datos necesitas identificarte con uno de estos sistemas:

• Cl@ve (Cl@ve PIN o Cl@ve permanente), el sistema común de las administraciones.
• Certificado electrónico, de persona física o de representante de una sociedad. Lo explicamos en nuestra guía de certificados digitales FNMT.
• DNI electrónico, o número de referencia para algunos servicios de la renta. Si te piden datos del documento, te ayuda saber qué es el IDESP del DNI.

Una sociedad actúa siempre a través de su representante o de un colaborador social, como una asesoría con apoderamiento. Ojo con los correos y SMS falsos: la AEAT no te pide datos bancarios ni claves por enlace. Entra siempre tecleando la dirección oficial.

Requerimientos, comprobación limitada e inspección de Hacienda

Que la AEAT te escriba no significa siempre que hayas hecho algo mal. Conviene distinguir el tipo de actuación:

• Requerimiento de Hacienda: te pide información o documentos (facturas, contratos, justificantes) en un plazo concreto. No contestar puede acabar en sanción.
• Comprobación limitada: procedimiento de gestión en el que la Agencia revisa una declaración concreta con los datos que tiene y los que te pide. No puede examinar tu contabilidad mercantil completa y termina, normalmente, con una propuesta de liquidación contra la que puedes presentar alegaciones.
• Inspección de Hacienda: es la revisión más amplia. Puede analizar tu contabilidad, varios impuestos y varios años. Tiene un plazo máximo de 18 meses, que pasa a 27 cuando la empresa factura lo suficiente para estar obligada a auditar sus cuentas o forma parte de un grupo que tributa en consolidación.

Las notificaciones tienen plazos que corren aunque no las abras. Las sociedades reciben las de la AEAT por vía electrónica, así que conviene revisar el buzón con frecuencia.

Deuda tributaria, intereses de demora y recargo de apremio

La deuda tributaria no es solo el impuesto: incluye, cuando corresponda, los intereses de demora (por el tiempo de retraso, a un tipo que fija cada año la Ley de Presupuestos) y los recargos. Las sanciones se cobran aparte.

Si no pagas en plazo una deuda ya liquidada, entra en periodo ejecutivo y se aplican los recargos de la Ley General Tributaria:

• 5 % (ejecutivo): si pagas toda la deuda antes de recibir la providencia de apremio.
• 10 % (apremio reducido): si pagas, con la providencia ya notificada, dentro del plazo que te da.
• 20 % (apremio ordinario): si no pagas en ese plazo, más intereses de demora. A partir de aquí puede haber embargo.

Ejemplo: un autónomo no ingresa a tiempo 2.000 € del IVA de un trimestre que sí declaró. Si paga antes de la providencia de apremio, abona 2.100 € (recargo del 5 %). Si espera a la providencia y paga en el plazo que le dan, 2.200 €. Si deja pasar ese plazo, 2.400 € más intereses, y la AEAT puede embargar sus cuentas.

Si no puedes pagar, pide el aplazamiento antes de que acabe el plazo. Lo explicamos en aplazamiento y fraccionamiento de deudas con la AEAT y en recargos y vía de apremio. Tienes la visión completa en cómo gestionar deudas con la AEAT.

Qué no gestiona la AEAT

La Seguridad Social es otra administración: las cuotas de autónomo del RETA y sus deudas se gestionan en la Tesorería General. Los impuestos de las comunidades autónomas (transmisiones patrimoniales, sucesiones) y los municipales (IBI, plusvalía) también tienen su propia administración. En el País Vasco y Navarra, las haciendas forales gestionan la mayoría de impuestos.

Errores frecuentes con la AEAT

• No revisar las notificaciones electrónicas de la sociedad.
• Dejar sin contestar un requerimiento por pensar que es informativo.
• Esperar a la providencia de apremio para pagar o pedir aplazamiento.
• Confundir una deuda con Hacienda con una deuda con la Seguridad Social: se pagan y se aplazan por vías distintas.

En nuestra asesoría fiscal y contable online revisamos tus comunicaciones con la Agencia y te decimos cómo actuar.

Preguntas frecuentes sobre AEAT

Conceptos relacionados

• Certificado de estar al corriente con Hacienda: El certificado de estar al corriente con Hacienda acredita si el solicitante cumple las condiciones reglamentarias relativas a sus obligaciones tributarias.
• Certificado de situación censal: El certificado de situación censal es un documento de la AEAT que acredita los datos del solicitante que figuran en los censos tributarios.
• Alta censal: El alta censal es la comunicación de incorporación al censo tributario correspondiente para iniciar una actividad o asumir determinadas obligaciones.
• Domicilio fiscal: El domicilio fiscal es el lugar que identifica al obligado tributario en sus relaciones con la Administración tributaria.
• Contribuyente: El contribuyente es el sujeto pasivo que realiza el hecho imponible de un tributo.

Guías y servicios relacionados

• Cómo gestionar deudas con la AEAT
• Aplazamiento y fraccionamiento de deudas tributarias
• Recargos y vía de apremio de la AEAT

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Fuentes: Ley 31/1990, de Presupuestos Generales del Estado para 1991 (art. 103, creación de la AEAT); Ley 58/2003, General Tributaria (arts. 26, 28, 136 a 140 y 150); sede electrónica de la Agencia Tributaria. Contenido informativo de carácter general: la aplicación a cada caso depende de la actividad, la operación y la normativa vigente.