Qué es un autónomo y qué obligaciones tiene

Qué significa ser autónomo

Ser autónomo es trabajar por tu cuenta. La Ley del Estatuto del Trabajo Autónomo lo define con cuatro ideas: la actividad es habitual, la haces tú personalmente, de forma directa y fuera de la dirección de otra persona, con ánimo de lucro. Nadie te fija el horario ni te da órdenes como a un empleado: asumes el riesgo y te quedas con el resultado.

Un autónomo puede prestar servicios, vender productos o fabricarlos. También puede contratar trabajadores. Fiscalmente se le llama «empresario individual» o «profesional», según la actividad, y responde de las deudas del negocio con su propio patrimonio.

Las dos altas que necesitas: Hacienda y Seguridad Social

Empezar una actividad exige dos trámites distintos:

• Alta en Hacienda (alta censal). Se hace con el modelo 036 y el alta en el IAE. En ella indicas tu actividad, el domicilio, los impuestos que vas a presentar y la fecha de inicio. Para elegir bien el epígrafe ayuda conocer tu código CNAE.
• Alta en la Seguridad Social. Te incorporas al RETA, el régimen especial de trabajadores autónomos. Puedes solicitarla con antelación y, como regla general, debe hacerse antes de empezar a trabajar.

Una cosa no sustituye a la otra. Darte de alta en Hacienda no te da de alta en el RETA. Y tener un número de afiliación (NAF) tampoco significa estar de alta: el NAF es tu número de por vida en la Seguridad Social, lo tienes aunque nunca hayas trabajado por tu cuenta.

Si prefieres no hacerlo tú, nos encargamos del alta de autónomo por 49 € + IVA.

Obligaciones fiscales y de cotización

No todos los autónomos presentan lo mismo. Depende de la actividad y de los clientes, pero lo habitual es:

• Cuota mensual de autónomos. Desde 2023 se cotiza según los rendimientos netos previstos, por tramos. Lo tienes explicado en cotización de autónomos en 2026: tramos y bases.
• IVA: declaración trimestral, salvo actividades exentas o regímenes especiales como el recargo de equivalencia.
• IRPF: pagos fraccionados trimestrales (salvo que tus clientes te retengan en la mayoría de facturas) y la declaración de la renta anual. La mayoría tributa en estimación directa simplificada.
• Facturas y libros registro de ingresos y gastos.

Las fechas de cada modelo están en el calendario fiscal de autónomos y pymes.

Ejemplo práctico

Lucía es diseñadora gráfica y va a trabajar para varias empresas de forma regular. Antes de emitir su primera factura:

1. Elige el epígrafe de su actividad y presenta el alta censal.
2. Se da de alta en el RETA y calcula qué tramo de cotización le corresponde según lo que prevé ganar.
3. Factura con IVA y, como sus clientes son empresas, con retención de IRPF.
4. Lleva sus libros, guarda las facturas de gastos y anota los plazos trimestrales.

Si un trimestre factura 4.000 € de base, cobra además el IVA de esas facturas, que no es suyo: lo ingresará en Hacienda restando el IVA deducible de sus gastos. Separar ese dinero desde el primer día evita sustos.

Autónomo económicamente dependiente (TRADE)

El TRADE es un autónomo que recibe de un mismo cliente al menos el 75 % de sus ingresos. Además debe cumplir varias condiciones a la vez: no tener trabajadores por cuenta ajena ni subcontratar la actividad, disponer de sus propios medios, organizar él su trabajo y no hacer exactamente lo mismo que los empleados del cliente. Su contrato con ese cliente se formaliza por escrito y se registra en el Servicio Público de Empleo.

Ser TRADE da algunos derechos extra (descanso anual, indemnización si el cliente rompe el contrato sin causa), pero no te convierte en asalariado. Si en realidad trabajas con horario y órdenes como un empleado, no es un TRADE: podría ser un falso autónomo.

Autónomo, autónomo societario y sociedad limitada

El autónomo persona física actúa en su propio nombre. Una sociedad limitada tiene personalidad jurídica propia, su propio NIF y paga el Impuesto sobre Sociedades. Pero crear una empresa no te saca automáticamente del RETA: el socio o administrador que controla la sociedad suele tener que cotizar como autónomo societario. Lo explicamos en Seguridad Social de socios y administradores.

Si dudas entre una figura u otra, compara costes y riesgos en ser autónomo o crear una empresa. Y si el negocio trabaja con familiares, mira qué es un autónomo colaborador.

¿Se puede ser autónomo y trabajar por cuenta ajena?

Sí. Se llama pluriactividad: cotizas a la vez en el régimen general por tu nómina y en el RETA por tu actividad. Si la suma de lo cotizado supera ciertos límites, la Seguridad Social puede devolverte parte. Eso sí, tener un contrato por cuenta ajena no te exime del alta en el RETA si tu actividad propia es habitual.

Errores frecuentes al empezar

• Pensar que si ganas menos del salario mínimo no tienes que darte de alta. No es una regla automática: lo decisivo es si la actividad es habitual.
• Empezar a facturar antes de presentar el alta censal.
• Elegir un epígrafe que no encaja con lo que haces de verdad.
• Calcular mal los rendimientos previstos y llevarte una regularización de cuota.
• Gastar el IVA y la retención como si fueran beneficio.

En nuestra asesoría para autónomos llevamos tus impuestos trimestrales y anuales para que solo te ocupes de trabajar.

Preguntas frecuentes sobre Autónomo

Conceptos relacionados

• RETA: El RETA es el Régimen Especial de la Seguridad Social de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos.
• Autónomo colaborador: El autónomo colaborador es el familiar que participa de forma habitual, personal y directa en la actividad de un trabajador autónomo y queda incluido en el régimen correspondiente de Seguridad Social cuando se cumplen los requisitos legales.
• Autónomo societario: Se llama autónomo societario al socio o administrador de una sociedad que, por sus funciones y su control efectivo, debe quedar incluido en el RETA.
• Alta censal: El alta censal es la comunicación de incorporación al censo tributario correspondiente para iniciar una actividad o asumir determinadas obligaciones.
• NAF: El NAF es el número de afiliación a la Seguridad Social: el número personal de 12 cifras que te identifica en el sistema toda la vida.
• Estimación directa simplificada: La estimación directa simplificada es una modalidad para determinar el rendimiento neto de actividades económicas en el IRPF.
• IRPF: El IRPF es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Guías y servicios relacionados

• Alta de autónomo en Hacienda y Seguridad Social
• Ser autónomo o crear una empresa
• Asesoría para autónomos

Volver al diccionario fiscal para consultar otros términos.

Fuentes: Ley 20/2007, del Estatuto del Trabajo Autónomo (arts. 1 y 11); Real Decreto Legislativo 8/2015, Ley General de la Seguridad Social (art. 305); Seguridad Social (RETA); Agencia Tributaria (modelo 036). Contenido informativo de carácter general: la aplicación a cada caso depende de la actividad, la operación y la normativa vigente.