Qué es el confirming y cómo se contabiliza

Qué es el confirming

El confirming es un servicio que una entidad financiera presta a una empresa para gestionar el pago de sus facturas a proveedores. La empresa cliente envía al banco las facturas que ya ha aceptado y el banco las paga a su vencimiento. Además, suele ofrecer a cada proveedor la posibilidad de cobrar antes del vencimiento a cambio de un descuento.

Intervienen tres partes: la empresa que debe pagar (cliente u ordenante), el proveedor que tiene que cobrar y la entidad que gestiona los pagos y, en su caso, anticipa el dinero. Por eso conviene mirarlo desde los dos lados: el de quien paga y el de quien cobra.

El confirming desde el punto de vista del cliente (quien paga)

Para la empresa que paga, enviar una factura a confirming no la paga. La deuda con el proveedor (cuenta 400) se mantiene hasta que se extingue, porque el PGC solo permite dar de baja un pasivo cuando la obligación se ha satisfecho, cancelado o ha expirado. Lo normal es que, el día del vencimiento, el banco pague al proveedor y cargue el importe en la cuenta de la empresa: en ese momento se cancela la deuda contra la tesorería.

Hay contratos en los que el banco paga al proveedor en la fecha prevista, pero la empresa le devuelve el dinero más tarde y con intereses. En ese caso la deuda con el proveedor se ha pagado, pero nace una deuda financiera con la entidad, que debe presentarse como tal y no como deuda comercial. Las comisiones del servicio son gastos de la empresa ordenante.

El confirming desde el punto de vista del proveedor (quien cobra)

Para el proveedor, la factura es un crédito con su cliente (cuenta 430, dentro de deudores). Si espera al vencimiento, simplemente cobra. Si decide anticipar el cobro, lo habitual es que la entidad le compre el crédito sin recurso: si el cliente no paga, el riesgo es del banco. Cuando el proveedor transfiere de forma sustancial los riesgos y beneficios del crédito, la norma de instrumentos financieros (NRV 9.ª) permite darlo de baja y el descuento se registra como gasto financiero.

Si el anticipo fuese con recurso, el proveedor no podría dar de baja el crédito y tendría que registrar una deuda por el importe recibido, igual que ocurre en el factoring con recurso.

Ejemplo práctico

Una empresa recibe una factura de 2.000 euros a pagar a 90 días y la incluye en su remesa de confirming.

• Cliente: al enviar la remesa no hace ningún asiento de pago; la deuda sigue en la 400. A los 90 días, el banco paga y la empresa registra 2.000 en el debe de la 400 y 2.000 en el haber del banco (572).
• Proveedor: a los 30 días decide anticipar el cobro sin recurso y recibe 1.980 euros. Registra 1.980 en el debe del banco (572) y 20 en el debe de una cuenta de gastos financieros, con 2.000 en el haber de la 430. El debe y el haber suman 2.000.

Fíjate en que el anticipo no cambia nada para el cliente: sigue debiendo 2.000 euros hasta el día 90.

Confirming y factoring: en qué se diferencian

El confirming lo contrata quien paga para organizar sus pagos a proveedores; el factoring lo contrata quien cobra para ceder sus facturas a clientes. En el confirming el anticipo es una opción que se ofrece al proveedor; en el factoring la cesión de los créditos es el núcleo del contrato.

Errores frecuentes

• Dar por pagada la factura al enviar la remesa al banco.
• Mantener como deuda comercial lo que ya es una deuda con el banco con intereses.
• Registrar el anticipo del proveedor como un ingreso.
• Olvidar que el confirming no cambia los plazos legales de pago a proveedores de la Ley 3/2004.

Cómo te ayudamos

No ofrecemos confirming ni otra financiación: nuestra labor es que tu contabilidad refleje bien lo que firmas con el banco. En nuestra asesoría contable online conciliamos las remesas, los anticipos y las comisiones con tus extractos. Y si estás pensando en crear empresa online, te ayudamos a montar desde el inicio un control de pagos y cobros ordenado.

Preguntas frecuentes sobre Confirming

Conceptos relacionados

• Proveedores: En el cuadro de cuentas del PGC, proveedores recoge principalmente obligaciones con suministradores de mercancías y otros bienes incluidos en el grupo de existencias, junto con los supuestos que contemplan sus definiciones.
• Acreedores: Un acreedor es quien tiene un derecho de exigir una prestación al deudor.
• Factoring: El factoring es una operación de cesión de créditos comerciales que puede incorporar gestión de cobro, anticipo y cobertura de determinados riesgos.
• Tesorería: La tesorería se refiere a los recursos monetarios y a la gestión de cobros y pagos con los que una empresa atiende sus compromisos.
• Pasivo corriente: El pasivo corriente agrupa obligaciones del ciclo normal de explotación y otras que cumplen los criterios de corto plazo del marco contable.

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Fuentes: Real Decreto 1514/2007, Plan General de Contabilidad (norma de registro y valoración 9.ª «Instrumentos financieros», apartados 2.7 y 3.4), modificado por el Real Decreto 1/2021; Ley 3/2004, de medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales; Banco de España, Portal del Cliente Bancario (confirming). Contenido informativo de carácter general: la aplicación a cada caso depende de la actividad, la operación y la normativa vigente.