Qué es la conciliación bancaria

Qué es la conciliación bancaria

La conciliación bancaria es la comprobación periódica que compara lo que tu contabilidad dice que hay en una cuenta bancaria con lo que dice el extracto del banco, para explicar una a una las diferencias. Su objetivo no es forzar que dos cifras coincidan, sino saber por qué no coinciden y corregir lo que esté mal.

Es una de las revisiones más útiles para cualquier empresa: detecta cobros que no se han aplicado a su cliente, comisiones olvidadas, pagos duplicados o errores de importe. Como el saldo de bancos forma parte de la tesorería, sin conciliación tampoco puedes fiarte de tu previsión de cobros y pagos.

Qué se compara exactamente

En contabilidad, cada cuenta bancaria tiene su cuenta en el libro mayor, normalmente una subcuenta de la 572 «Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros». Conciliar consiste en «puntear» los movimientos de ese mayor contra los del extracto: los que aparecen en ambos lados con el mismo importe se marcan, y lo que queda sin puntear son las partidas que hay que explicar.

Ojo con el sentido de los saldos: lo que para tu empresa es un saldo deudor en la 572 (dinero que el banco te debe), en el extracto aparece como saldo a tu favor.

Tipos de diferencias

• Movimientos del banco aún no contabilizados: comisiones, intereses, recibos domiciliados o transferencias de clientes. Requieren un asiento contable.
• Movimientos contabilizados que el banco aún no refleja: un pago emitido el último día del mes o un ingreso en tránsito. Son diferencias temporales: no se toca la contabilidad, se vigila que aparezcan en el extracto siguiente.
• Errores: importes mal tecleados, duplicidades, apuntes en la cuenta bancaria equivocada o cobros aplicados a otro cliente. Se corrigen con un asiento de rectificación.

Cómo se hace, paso a paso

• Toma el saldo contable y el saldo del extracto a la misma fecha, normalmente el último día del mes.
• Puntea los movimientos coincidentes, a mano o con la herramienta de tu programa contable.
• Clasifica cada partida sin puntear en uno de los tres tipos anteriores.
• Registra los asientos que falten y corrige los errores, con su justificante.
• Prepara un estado de conciliación que lleve del saldo contable al saldo del banco y guárdalo con la documentación.

Ejemplo práctico

A 31 de marzo, la cuenta 572 de tu empresa muestra 5.000 € y el extracto del banco, 6.420 €. Al puntear aparecen tres partidas:

• Una comisión bancaria de 30 € que el banco cargó y no se había contabilizado. Asiento: debe 626 «Servicios bancarios y similares» 30 €, haber 572 30 €.
• Una transferencia de un cliente de 450 € que el banco abonó y no se había registrado. Asiento: debe 572 450 €, haber 430 «Clientes» 450 €.
• Un pago a un proveedor de 1.000 € contabilizado el día 31 que el banco cargará en abril. No necesita asiento: es una diferencia temporal.

Tras los asientos, el saldo contable queda en 5.420 € (5.000 − 30 + 450). El saldo del banco ajustado por el pago pendiente también es 5.420 € (6.420 − 1.000). La conciliación cuadra y cada diferencia está explicada.

Errores frecuentes

• Cuadrar contra una cuenta genérica: llevar la diferencia a «otros gastos» o a una cuenta de regularización sin saber qué es. Si un cobro llega sin identificar, se puede dejar temporalmente en la 555 «Partidas pendientes de aplicación», pero hay que investigarlo y aplicarlo a su cuenta definitiva.
• Pensar que todo movimiento es ingreso o gasto: muchos movimientos bancarios son cobros de clientes, pagos de deudas, préstamos o traspasos entre cuentas, sin efecto en el resultado. Por eso conviene distinguir bien ingresos y cobros.
• Conciliar solo al cierre del año: cuantos más meses se acumulan, más difícil es encontrar el origen de una diferencia.
• Confiar ciegamente en el punteo automático: ayuda mucho, pero no decide si un movimiento desconocido es un gasto, un error del banco o un cargo indebido.

Recuerda también que una conciliación correcta solo garantiza que la cuenta de bancos está bien; no asegura que el resto de la contabilidad lo esté. Para el efectivo físico, la comprobación equivalente es el arqueo de caja.

Cómo te ayudamos

Llevamos la contabilidad de sociedades con conciliaciones bancarias periódicas, de modo que los saldos de tus cuentas sean fiables cuando tengas que tomar decisiones o preparar las cuentas anuales; puedes ver qué exige la ley en nuestra guía sobre la contabilidad obligatoria de una SL. Si estás empezando, también te ayudamos a crear una empresa online y a llevar sus cuentas desde el primer mes.

Preguntas frecuentes sobre Conciliación bancaria

Conceptos relacionados

• Tesorería: La tesorería se refiere a los recursos monetarios y a la gestión de cobros y pagos con los que una empresa atiende sus compromisos.
• Libro mayor: El libro mayor agrupa los movimientos registrados en cada cuenta contable y permite seguir su evolución y saldo.
• Cuenta contable: Una cuenta contable es el elemento de registro que agrupa movimientos de una misma naturaleza.
• Arqueo de caja: El arqueo de caja es la comprobación del efectivo existente en una fecha y su comparación con el saldo registrado.
• Asiento contable: Un asiento contable es la anotación que registra una operación o ajuste mediante cargos y abonos en las cuentas correspondientes.

Guías y servicios relacionados

• Contabilidad obligatoria de una SL
• Asesoría contable y fiscal online

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Fuentes: Plan General de Contabilidad, Real Decreto 1514/2007 (cuarta y quinta parte: subgrupo 57 y cuentas 572, 555 y 626); Código de Comercio (arts. 25 y 30). Contenido informativo de carácter general: la aplicación a cada caso depende de la actividad, la operación y la normativa vigente.