Qué son las cotizaciones a la Seguridad Social

Qué son las cotizaciones a la Seguridad Social

Las cotizaciones a la Seguridad Social son las cuotas obligatorias que se pagan por cada persona que trabaja para financiar las prestaciones del sistema: bajas médicas, desempleo, jubilación, nacimiento y cuidado de menor, etc. En el trabajo por cuenta ajena las pagan dos partes: la empresa, que asume la mayor parte, y el trabajador, cuya parte se le descuenta en la nómina.

La empresa es la responsable de ingresar ambas: retiene la cuota obrera del sueldo y la paga junto con la suya. Popularmente se conocen como «seguros sociales».

Qué conceptos se cotizan y a qué tipo en 2026

Las cuotas se calculan aplicando unos tipos a la base de cotización. En el Régimen General, la Orden PJC/297/2026 fija para 2026:

• Contingencias comunes: 28,30 % (23,60 % empresa y 4,70 % trabajador).
• Desempleo: 7,05 % en contratos indefinidos (5,50 % empresa y 1,55 % trabajador) y 8,30 % en contratos de duración determinada (6,70 % y 1,60 %).
• Fondo de Garantía Salarial (FOGASA): 0,20 %, solo empresa.
• Formación profesional: 0,70 % (0,60 % empresa y 0,10 % trabajador).
• Mecanismo de equidad intergeneracional (MEI): 0,90 % (0,75 % empresa y 0,15 % trabajador).
• Contingencias profesionales (accidentes de trabajo y enfermedades profesionales): según la tarifa de primas de la actividad, y solo a cargo de la empresa.

A esto se suman cotizaciones específicas: las horas extraordinarias tienen una cotización adicional, y los salarios que superan la base máxima (5.101,20 € al mes en 2026) pagan la cotización adicional de solidaridad sobre el exceso.

Cómo y cuándo se pagan

La empresa, inscrita con su código de cuenta de cotización, comunica cada mes los salarios por el Sistema RED; la Tesorería calcula las cuotas y se pagan, por regla general, en el mes siguiente al que corresponden, normalmente por domiciliación. Si no se ingresan en plazo se generan recargos y, en último término, deudas con la Seguridad Social.

Situaciones en las que se sigue cotizando

La obligación de cotizar no se detiene solo porque el trabajador no esté trabajando ese día. Se mantiene, entre otros casos, durante la incapacidad temporal, el descanso por nacimiento y cuidado de menor o el riesgo durante el embarazo, aunque la relación laboral esté suspendida. También se cotiza por las vacaciones no disfrutadas que se pagan al terminar el contrato. En cambio, durante una excedencia voluntaria no se cotiza.

Existen además bonificaciones y reducciones para determinados colectivos o contratos (por ejemplo, para algunas contrataciones de personas desempleadas o con discapacidad), que rebajan la parte empresarial si se cumplen sus requisitos. Conviene revisarlas antes de contratar, porque se aplican desde el alta.

Cotización y retención de IRPF

En la nómina hay dos descuentos distintos: la cuota obrera a la Seguridad Social y la retención del IRPF, que es un anticipo del impuesto y se ingresa en Hacienda. El salario neto es el bruto menos ambos.

Ejemplo práctico

Un trabajador indefinido tiene una base de cotización de 2.000 € al mes.

• Su nómina refleja una cuota obrera del 6,50 % (4,70 + 1,55 + 0,10 + 0,15): 130 €.
• La empresa paga además el 30,65 % (23,60 + 5,50 + 0,20 + 0,60 + 0,75): 613 €, más la prima de accidentes de trabajo; con una prima del 1,50 %, otros 30 €.

En total se ingresan unos 773 € a la Seguridad Social. El coste para la empresa no es solo el bruto de 2.000 €, sino unos 2.643 €. Por eso la cuota obrera que ve el trabajador es solo una parte de la cotización real.

Errores frecuentes

• Calcular el coste de un empleado solo con el salario bruto.
• Aplicar el tipo de desempleo de indefinidos a un temporal.
• Olvidar el MEI o la cotización adicional de las horas extra.
• Pensar que un pago correcto de la nómina garantiza que la cotización esté bien liquidada.

Cómo te ayudamos

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Preguntas frecuentes sobre Cotizaciones a la Seguridad Social

Conceptos relacionados

• Base de cotización: La base de cotización es la magnitud sobre la que se aplican los tipos correspondientes para calcular cuotas de Seguridad Social.
• Contingencias comunes: Las contingencias comunes agrupan situaciones protegidas que no derivan de accidente de trabajo o enfermedad profesional en su clasificación general.
• Contingencias profesionales: Las contingencias profesionales comprenden los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales conforme a sus definiciones legales.
• Nómina: La nómina es el recibo que documenta las cantidades devengadas por el trabajo y las deducciones aplicadas para calcular el líquido a percibir.
• Salario neto: El salario neto es el importe que queda para cobrar tras aplicar al devengo de nómina las deducciones que correspondan.

Guías y servicios relacionados

• Calculadora de sueldo neto 2026
• Deudas con la Seguridad Social
• Seguridad Social y CCC para contratar

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Fuentes: Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, de cotización para 2026 (arts. 4, 5, 16, 17 y 33); Real Decreto Legislativo 8/2015, Ley General de la Seguridad Social (arts. 18, 19, 19 bis y 147); Real Decreto 2064/1995, Reglamento general sobre cotización y liquidación. Contenido informativo de carácter general: la aplicación a cada caso depende de la actividad, la operación y la normativa vigente.